税务会计分录题

　　在最后结转本年利润时，增值税不用结转，因为增值税是价外税。
　　所得税在结转时应该这样：借：本年利润
　　贷：所得税费用
　　下面是一些小税种应该计入的会计科目：
　　1.房产税、车船使用税、土地使用税、矿产资源补偿费：
　　借：管理费用
　　贷：应交税费
　　注：与投资性房地产有关的房产税、土地使用税，借记＂营业税金及附加＂，贷记应交税费。
　　2.印花税（在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，也计入融资租赁固定资产价值。企业购买股权投资交纳的印花税，应计入股权投资的初始投资成本），其他情况：
　　借：管理费用
　　贷：银行存款
　　3.营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加：
　　借：营业税金及附加
　　贷：应交税费
　　4.契税、车辆购置税：
　　借：固定资产/无形资产
　　贷：银行存款
　　5.土地增值税：
　　①一般企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在＂固定资产＂等科目核算的，转让时应交的土地增值税：
　　借：固定资产清理
　　贷：应交税费_应交土地增值税
　　②一般企业土地使用权在＂无形资产＂科目核算的，转让时按实际收到的金额：
　　借：银行存款
　　累计摊销
　　贷：无形资产
　　应交税费_应交土地增值税
　　营业外收入（或借：营业外支出）
　　③兼营房地产业务的企业，应由当期负担的土地增值税，通过＂其他业务成本＂科目核算：
　　借：其他业务成本
　　贷：应交税费_应交土地增值税
　　④房地产开发企业，应该将土地增值税记入＂营业税金及附加＂科目：
　　借：营业税金及附加
　　贷：应交税费_应交土地增值税
　　6.企业按规定计算交纳耕地占用税时：
　　借：在建工程
　　贷：银行存款

你要了解每个税种的性质和概念
增值税是流转税，属于价外税，和所得税是两个概念，
增值税不结转本年利润，与企业利润没关系
借：应缴税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应缴税费-应缴增值税（未交增值税）
借：应缴税费-应缴增值税（未交增值税）
贷：银行存款
所得税，城建税如下；
借：营业税金及附加5000
贷：应缴税费-应缴城市维护建设税5000
借：本年利润5000
贷：营业税金及附加 5000
借：所得税费用10000
贷：应缴税费-应缴所得税10000
借：本年利润10000
贷：所得税费用10000

增值税是价外税，并不影响损益。
营业税金及附加主要核算营业税、消费税、城建税、资源税、教育附加、水利基金等。
所得税计入所得税费用科目。
所得税费用和营业税金及附加转入本年利润的借方。