对银行不良贷款损失准备的计提有什么看法和建议

（一） 银行的不良贷款问题对国民经济有重大影响
众所周知，亚洲国家的银行问题是导致97亚洲金融危机的重要原因。而亚洲国家商业银行的不良贷款率（或者隐含的不良贷款率）普遍过高又是银行问题中的重点。在金融危机爆发前，泰国、韩国等国家的商业银行纷纷大量的发放贷款，同时又向外国投资者借大量的外债以补充国内储蓄的缺口。他们把钱大量的贷给了国内的大企业、房地产商，使国内的房地产价格和股价飞速上涨，接着又以这些高估了的房地产和股票作抵押继续向这些企业贷款。另外，由于文化上和政治结构上的一些因素的影响，亚洲国家的银行官员普遍与政府部门或大企业主间有很深的裙带关系。这导致了银行的很多贷款决定受到了非商业因素的干扰。以上的所有这些导致了泰国、韩国等国家的商业银行存在着大量风险性很高的贷款。结果，在一些企业出现问题时，外国投资者迅速把资金撤走了，国内的股价、房地产价格随之迅速下跌，这样，银行的贷款抵押品——股票和房地产的价值成了泡沫。结果就是银行大量不良贷款的产生和随后大量银行破产，最后导致了亚洲金融危机的深化。从以上的事例可以看出，不良贷款是影响一国经济稳定的重要因素。我国目前官方统计的不良贷款率是20%左右。这其中还有一定的水分，而金融危机时的泰国、马来西亚和韩国的不良贷款率分别是25%、20%、25%。这说明我国的不良贷款率已经相当的高，并且是我国高速发展的经济的一个巨大隐患。
（二）我国目前解决银行不良贷款的方法
解决不良贷款问题，我们需要从两个方面入手，即从存量和流量上解决不良贷款问题。目前，我国在解决不良贷款方面所作的工作主要是集中在存量上。四大国有银行分别成立了各自的资产管理公司，把不良贷款进行了一次性的剥离。同时，在1998年，通过发行国债筹资2700亿元诸如四大国有银行，以充实银行的资本金。这些都使国有四大银行的资产负债结构发生了巨大改善。但是存量上解决不良贷款问题远比在流量上简单容易。如果不在流量上解决不良贷款问题，随着时间的推移，不良贷款又会源源不断的产生。所以，在流量上堵死不良贷款产生的源头才是彻底解决问题的办法。而要解决流量问题，主要有两个方面：1）降低和防止银行官员的道德风险；2）银行按照商业银行的三个原则经营，不受政府、企业等外力的干扰。在1998年，中国人民银行把31个省、直辖市、自治区的分行合并为9个大区行，每个大区管理及各省的业务。这使我国银行系统在一定程度上摆脱了地方政府的控制，而以往由于地方政府对银行各分行有人事任免权，所以我国银行受到地方政府很大的影响，它们被迫把贷款发给政府想扶植的企业和对政府的经济业绩有短期好处的企业。尽管那些企业以往的银行信用很差，或者根本不会还贷款。这是导致我国银行不良贷款率过高的重要因素。中国人民银行的改革使这些问题有了一定的解决，但这还远远不够，由于体制上的原因，和中国政治改革的持续不前。我国国有商业银行要真正按商业原则经营还有很大难度。在另一方面，由于一直以来，我们有这样的错误观念：即我国国有银行的目标就是协助我国经济的发展。所以在这种观念的影响下，国有银行不按商业银行的原则办事。同时银行管理人员的业绩也不通过银行获得多少利润来衡量，这就使银行管理人员的道德风险大大增加。因为在这种情况下，我们无法鉴定不良贷款产生的责任到底由谁承担。同时，我国国有银行的公司治理结构也相当落后，缺乏内控机制。这也导致我国银行道德风险的提高。（三）解决问题的一些设想
我国近年来为了使国有企业摆脱对国家的依赖，把以前财政对企业的拨款改为了由我国商业银行对其的贷款，即“拨改贷”。但是，很多人可能忽略了一点，那就是国有银行本身也是国企，而且是最大的国企。“拨改贷”政策就等于用一些国企的牺牲去挽救另一些国企。其结果是可想而知的，那就是把多个问题纠缠在一起，导致问题变的更加复杂。拆了东墙补西墙使国企问题和银行问题都得不到好的解决。而我的看法就是，把国有商业银行与其他国企彻底的分开。他们之间只存在商业关系，而不存在行政的干预。原先的不良贷款让资产管理公司去卖，尽量减少损失。虽然让呆帐、坏帐浮出水面的过程让人难以接受，而且数量可能比预计的还要多。但事实已是这样，我们迟早要面对的，晚不如早。而且以我国现在巨大的经济总量消化这些坏账是没有问题的。存量的问题容易解决，重要的是流量的问题。正如上面说的，把国有银行与其他国企脱离，让国有银行按商业银行的原则经营，同时，加快在银行内部建立现代企业制度的步伐，加强银行的内控能力。还有政府也要尽快地加强我国金融业的监管力度，以及完善相关的法律法规建设。这样，我国国有银行的不良贷款问题在流量上也将会得到很大的改善。只有在存量和流量两方面都做好了，我国的不待贷款问题才有可能的全面圆满地解决。

不良贷款率警戒线国际标准为10%，国内为15%。

世界各国银行业都面临着不良债权问题，我国的国有商业银行同样如此。

国有商业银行在我国金融体系中处于主导地位，不良贷款问题严重困扰着它的改革和发展。 国有商业银行不良贷款的成因比较复杂。
主要包括以下几个方面：
一是国有企业的亏损。实体经济是虚拟经济的基础，虚拟经济是实体经济的体现。国有银行不良贷款既反映了国有银行经营不佳，又表明国有企业亏损严重。导致国有企业亏损的原因主要是国有企业的制度性缺陷、管理落后、负债过度、企业承担社会职能，而制度缺陷是根源。
二是国有企业财务软化，企业亏损由银行补贴，企业过度扩张。
三是银行约束软化。银行目标多元化，不仅要发放一般商业性贷款，还要发放政策性贷款。为了维护社会稳定，维持企业生存，国有银行发放了大量贷款弥补企业亏损。国有银行实行层级管理，存在严重的信息不对称，自我约束弱化。由于国家为存款者的存款提供了一种保证，存款者对银行的经营也不关心，存款者对银行的约束弱化。
四是长期实行计划利率，利率没有发挥筛选项目的作用。

不管按照任何分类标准，只要认定为不良贷款，损失准备计提率应该为100%。而且应该适时计提

这是一种不道德的行为，应采取有效行政手段来防御。