固定资产折旧计提完后,有净残值，要出售要开票等分录如何做?

2025-02-25 03:33:05

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回答1：

　　你好。你提出问题是典型的资产组问题，属于对同一资产组中个别资产进行清理的会计实务。

根据已知信息，确定实木柜子的资产状况：

A.实木柜子原值-3000

B.实木柜子残值率=整个资产组的残值率=1698.5/33970=5%

C.实木柜子的预计净残值=3000*5%=150

D.实木柜子累计折旧=3000-150=2850
企业会计会计准则第4号-固定资产，第五章处置，

　　第二十三条企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。

　　依据上述文件规定，处置固定资产，应当通过固定资产清理科目：

　　借：固定资产清理-处置实木柜子 150

　　借：累计折旧-实木柜子 2850

　　贷：固定资产-实木柜子 3000

二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：
　　（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：
　　1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
　　一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。
　　一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
　　2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
　　小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

附件2：