先计提，再结转到本年利润。在利润表的营业支出单独列明这一项（营业税金及附加、业务及管理费、资产减值损失、其他业务成本），这样在交企业所得税的时候就已经扣除了。但是当收回贷款的时候还要冲回。所以也只是暂时的少交税。然后在你的资产负债表中“发放贷款”这一项是贷款余额减去你所计提的损失准备，这样才能平。
