加工费：借：应收账款-A公司贷：收入及税金相关科目 购买月饼券：借：管理费用相关科目贷 应付账款（或者其他应付款）-A公司 对冲应收应付借：应付账款(或者其他应付款)-A公司贷： 应收账款-A公司
一开始的分录应该是：借：应收账款——A公司 贷：主营业务收入从A公司买月饼冲抵：借：管理费用——福利费 贷：应收账款——A公司
应收账款是企业因销售商品、产品、提供劳务等业务，向购买单位收取的款项。
应付账款是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
当企业与某单位同时发生了以上两种往来时，我们就可以用应收冲抵应付，具体分录如下：
借：应付账款—某单位 （金额）
贷：应收账款—某单位 （金额）
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