指企业在生产经营过程中发生的各种应收款项、应付款项、预收款项以及预付款项。1、往来款项是企业日常生产经营活动效率的体现，同时也是企业需要实施内部控制工作的重点对象之一。2、往来款的形成原因是管理方法意识未升级：经济效益意识、时间观、经营风险意识淡薄，投资资产长期在往来款项目倒账。
